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增值税务常见问题,增值税税收筹划方案解析
发布者:择惠网 点击: 发布时间:2020-12-06

  

  下是财税通小编分享的税务常用问题,主要有研发费用的分摊,定金发票问题,增值税的范围和公司成本费用的范围等税务常用问题。

  问1:我想把今年的关于这块的帐重新做一下,公司明年要融资,现在财务报表显示是亏损的,需要把研发投入分5年分摊,这样财务报表就不亏损了

  回答:研发费用分为:

  1、可资本化支出,

  2、费用化支出

  只有可资化本支出的费用在开发完成后转入无形资产,在产品生命周期内摊销,分摊额可以计入各年度的营业成本

  但是新准则中研发支出资本化的条件是比较严格的。新准则规定,企业内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化:

  1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

  2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。

  3、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场

  4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产

  5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

  以上5点务必全部满足方可作为费用资本化支出操作,难度非常之大,你可以对照下,祝你顺利。

  问2:电商客户付了100定金,但最后没有成交,这100我们不退客户了,但客户问我们要发票,这发票怎么开?怎么入账?

  回答:

  在税局看来收取定金就是视同预收货款

税务代理

  1、财务入账分录如下:

  收到定金时:

  借:银行存款

  贷:预收账款—客户定金

  若全部收入无法完成,也不开具发票,也不退还定金则“预收账款”的货方余额应转入“营业外收入”的货方,并交纳企业所得税

  分录如下:

  借:预收账款—客户定金

  货:营业外收入

  2、如果定金不退还,但客户要求开定金发票则整个分录如下:

  (1)收到定金:

  借:银行存款

  贷:预收账款—定金

  (2)开出定金发票就要按定金额确认收入:

  借:预收账款—定金

  货:主营业务收入

  贷:应交税费—增值税—销项税

  问3:请问收到的社保稳岗补贴,我计入营业外收入-政府补贴收入,需要计提增值税吗?

  回答:

  “收保稳岗补贴”属营业外收入不需要交纳增值税!

  理由是:它确认与企业生产经营活动没有直接关系的政府补贴收入。

  另外有的小公司做账的会计科目没有细分“营业外收入”和“其他业务收入”全部归类于“营业外收入”科目,比如产品的配角料销售等,尽管科目属“营业外收入”,但它同生产经营活动有直接关联,那务必要交增值税的。

  所以,如果你的其他业务收入与营业外收入科目间的业务分得很清楚,那营业外收入就不用交增值税,只并到利润总额中上交企业所得税就行了。

  问4:请教一下,网络公司哪些费用可以进入成本(宽带费、租赁服务器费用、人员工资是否可以计入成本?)

  回答:

  不管是计入成本还是期间费用,都是影响损益,对所得税没有影响,都是税前扣除,但根据会计科目合理匹配原则务必要正确归位:

  一、网络公司服务器租赁费,宽带费可计入主营业务成本科目,也可以计入管理费用科目,具体情况按如下设置科目:

  (1)服务器租赁,宽带费同主营业收入相匹配,属于企业经营范围内成本的(金额特别大),计入主营业务成本

  (2)服务器租赁费,宽带费金额较小,同主营业务收入匹配度不高,仅属于日常租赁费用的,计入管理费用科目

  二、对于网络公司人员工资是否计入成本?还是期间费用?具体的判断如下:

  假如网络公司既有产品,又为客户提供技术服务,那就看技术人员主要处在哪个环节,

  (1)如果只是研发那么应当进入管理费用较为合适。

  (2)如果以提供技术服务为主,放入营业费用比较好,

  (3)如果是为主导产品生产环节提供技术支持,应放入主营业务成本

  买增值税专票抵冲增值税的年代已经过去了!!!

  随着国家金税三期系统上线,关于增值税销项进项(对应销售和采购)是否匹配而进行对比的效率,税局花费的时间从过去的2个月提升到只需要1小时,提升了720倍!!!企业今天外购一张虚开的专票,明天相关数据就会被送到第三方机构做人工复核,后天就能进稽查局立案调查!!!要知道,专票信息紧紧关联,抓住卖发票的,买发票的全部被抓啊!!!

  目前,越来越多的公司在增值税上的压力越来越大,大家一直都在寻求一个增值税筹划方案。

  增值税纳税筹划方案主要有以下思路:

  1、通过选择不同纳税人身份进行纳税筹划

  2、通过选择不同销售方式进行纳税筹划

  3、兼营销售的纳税筹划

  4、混合销售的纳税筹划

  5、大型企业分立的纳税筹划

  6、充分利用税收优惠政策的纳税筹划

  7、延缓纳税的纳税筹划

  ……

  今天,我们依据税收优惠政策为大家来解析增值税筹划思路:

  原理:利用区域税收优惠政策,将公司的业务(特别是增量部分)转移到在优惠区域新设的企业中,以达到降低税负的目的。

  目前我国有很多经济开发园区都出台了了一系列税收优惠政策,来带动当地经济发展,将企业注册到有税收优惠的园区去,不仅节税而且合法合理,所以选择一家有资质的统筹纳税策划公司是非常有必要的。

  案例说明

  (以落户某优惠区域为例):

  公司A是一家环保设备销售公司,2018年全年不含税销售收入为5000万元,其中进项增值税发票金额为3000万。公司B同样是一家环保销售公司,2018年全年不含税销售收入为5000万元,其中进项增值税发票金额同样也是3000万元。

  与公司A不同,公司B是注册在某税收优惠区域,公司A与公司B的纳税作比较如下:

  公司A

  公司A实际缴纳增值税:(5000-3000)×17%=340万公司B同样实际缴纳增值税:(5000-3000)×17%=340万

  由于没有落户税收优惠地区,不享受地方财政扶持,没有任何返还。

  最终公司A承担增值税:340万元

  公司B(企业落户某税收优惠区域)

  由于落户税收优惠区域,可由代理统筹纳税公司向优惠区域地方政府申请创业扶持资金备案,享受税收奖励,具体政策为:增值税实缴额的20%(地方留存部分40%,增值税为国家和地方5:5分成,即50%×40%=20%),公司B所交的340万元中,有340×50%=170万元交给国家财政,340×50%=170万元交给了税收优惠地方财政,地方财政又拿出170万元×40%=68万元给公司B,68万元÷340万元=20%,即为增值税实缴额的20%作为创业扶持资金奖励给了企业。

  最终公司B承担增值税为:340万元-68万元=272万元,增值税节税比例达20%。

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